증여세세율 계산하는 방법, 공제부터 순서대로 잡기

Last Updated : 2026-09-19

얼마 전 지인이 부모님께 전세자금 일부를 받게 됐다며 “3억원이면 세금도 30%쯤 내는 거 아니야?”라고 묻더라고요. 사실 증여세세율은 받은 돈 전체에 바로 붙는 방식이 아닙니다. 2026년 9월 현재 국세청 안내 기준으로 보면, 증여재산에서 공제 등을 뺀 과세표준에 누진세율을 적용하는 구조라서 계산 순서만 알아도 체감이 확 달라집니다.

증여세세율은 과세표준에 붙습니다

증여세를 볼 때 가장 먼저 나눠야 할 것은 증여금액과 과세표준입니다. 증여금액은 말 그대로 받은 재산의 가치이고, 과세표준은 여기에서 관계별 공제, 재해손실공제, 감정평가수수료 등을 뺀 뒤 세율을 적용하는 금액입니다.

증여재산가액: 현금, 예금, 부동산, 주식처럼 받은 재산의 가치
증여재산공제: 배우자, 부모, 자녀 등 관계에 따라 빼주는 금액
과세표준: 세율표를 실제로 적용하는 기준 금액
산출세액: 과세표준에 세율을 곱한 뒤 누진공제를 뺀 금액

그래서 부모님께 3억원을 받았다고 해서 3억원 전체에 곧바로 높은 세율이 붙는 것은 아닙니다. 성인 자녀라면 기본적으로 직계존속 공제 5천만원을 먼저 보고, 그 다음 남은 금액에 증여세세율을 적용합니다.

2026년 기준 세율 구간

일반적인 증여세는 최저 10%부터 최고 50%까지 5단계 누진세율입니다. 금액이 커질수록 높은 세율 구간으로 올라가지만, 누진공제액이 함께 들어가서 앞 구간과 겹치는 부분을 조정합니다.

과세표준 1억원 이하: 세율 10%, 누진공제 없음
1억원 초과 5억원 이하: 세율 20%, 누진공제 1천만원
5억원 초과 10억원 이하: 세율 30%, 누진공제 6천만원
10억원 초과 30억원 이하: 세율 40%, 누진공제 1억 6천만원
30억원 초과: 세율 50%, 누진공제 4억 6천만원

계산식은 꽤 단순합니다. 과세표준에 해당 세율을 곱하고, 거기서 누진공제액을 빼면 됩니다. 예를 들어 과세표준이 2억 5천만원이면 20% 구간이므로 2억 5천만원에 20%를 곱한 5천만원에서 누진공제 1천만원을 빼 산출세액은 4천만원이 됩니다.

공제 한도를 먼저 봐야 합니다

세율표보다 먼저 챙길 부분은 공제입니다. 같은 3억원을 받아도 누구에게 받았는지에 따라 과세표준이 달라지고, 결국 세금도 달라집니다.

배우자에게 받은 경우: 6억원
직계존속에게 받은 경우: 5천만원, 미성년자는 2천만원
직계비속에게 받은 경우: 5천만원
기타 친족에게 받은 경우: 1천만원
그 외 사람에게 받은 경우: 공제 없음

이 공제는 10년 동안 합산해서 보는 한도입니다. 예전에 부모님께 3천만원을 받은 적이 있다면, 이번에 다시 받을 때 남은 공제 한도는 2천만원으로 보는 식입니다. 특히 직계존속 증여에서는 증여자의 배우자까지 같은 사람으로 보는 규정이 있어, 부모가 나눠 준 돈도 함께 확인해야 하는 경우가 있습니다.

혼인·출산 관련 공제도 있습니다. 직계존속에게 혼인신고일 전후 2년 안에 받거나, 자녀 출생일 또는 입양일부터 2년 안에 받으면 기본공제와 별개로 최대 1억원까지 추가 공제를 받을 수 있습니다. 다만 혼인과 출산을 합쳐 1억원 한도라서, 이미 사용한 금액이 있다면 남은 한도만 봐야 합니다.

예시로 보는 계산 방법

성인 자녀가 부모에게 3억원을 받은 경우

최근 10년 내 증여가 없고 혼인·출산 추가 공제도 쓰지 않는 상황으로 가정할게요. 증여재산 3억원에서 직계존속 공제 5천만원을 빼면 과세표준은 2억 5천만원입니다. 이 구간의 세율은 20%, 누진공제는 1천만원이니 산출세액은 4천만원입니다. 신고기한 안에 신고하면 신고세액공제 3%를 적용받아 납부세액은 대략 3,880만원이 됩니다.

배우자에게 8억원을 넘기는 경우

배우자 공제는 6억원입니다. 8억원을 증여했다면 과세표준은 2억원이고, 산출세액은 2억원의 20%인 4천만원에서 누진공제 1천만원을 뺀 3천만원입니다. 기한 내 신고에 따른 3% 공제를 단순 적용하면 약 2,910만원 수준으로 볼 수 있습니다. 부동산이라면 취득세, 등기비용, 평가 문제는 따로 챙겨야 합니다.

손주에게 바로 주는 경우

조부모가 손주에게 주는 증여는 직계존속 공제를 볼 수 있지만 세대생략 할증이 붙을 수 있습니다. 일반적으로 산출세액의 30%, 미성년자가 20억원을 초과해 받는 경우 40% 할증이 문제 됩니다. 그래서 손주 증여는 세율표만 보고 금액을 예상하면 차이가 커지기 쉽습니다.

신고기한과 실수 줄이는 순서

증여세는 받은 사람이 신고하고 납부합니다. 기한은 증여받은 날이 속하는 달의 말일부터 3개월 이내입니다. 4월 10일에 받았다면 4월 30일부터 3개월을 세어 7월 말까지 보는 방식입니다.

1단계: 실제 증여재산가액을 시가 기준으로 잡습니다.
2단계: 최근 10년 안에 같은 사람에게 받은 증여가 있었는지 확인합니다.
3단계: 배우자, 직계존속, 직계비속, 기타 친족 공제를 적용합니다.
4단계: 남은 과세표준에 증여세세율과 누진공제를 넣어 계산합니다.
5단계: 신고기한 안에 신고해 3% 신고세액공제를 챙깁니다.

현금은 금액이 바로 보이지만 부동산, 주식, 부담부증여는 평가와 채무 부분 때문에 계산이 훨씬 예민해집니다. 금액이 크거나 가족 간 거래가 여러 번 있었다면 홈택스 자동계산만 믿기보다 국세청 안내와 세무 전문가 확인을 같이 두는 편이 마음이 편합니다. 증여세세율은 표 자체보다 순서가 더 중요해서, 공제와 10년 합산만 차분히 확인해도 예상 밖의 세금은 꽤 줄일 수 있습니다.