초보자를 위한 소득세계산법, 과세표준부터 환급까지 계산하는 방법

얼마 전 프리랜서로 일하는 지인이 5월 신고를 준비하다가 “수입이 4,000만 원이면 세금도 4,000만 원 기준으로 바로 매겨지는 거야?”라고 묻더라고요. 사실 소득세는 통장에 들어온 돈 전체에 세율을 곱하는 방식이 아닙니다. 비용을 빼고, 공제를 빼고, 누진세율을 적용한 뒤, 이미 낸 세금까지 반영해야 실제 납부액이나 환급액이 나옵니다.

그래서 소득세계산법은 딱 한 줄로 외우면 편합니다. 종합소득세는 대체로 ‘수입금액 - 필요경비 - 소득공제 = 과세표준’, 그리고 ‘과세표준 × 세율 - 누진공제 - 세액공제 - 기납부세액’ 순서로 계산합니다. 국세청도 종합소득세 계산 흐름을 종합소득금액, 소득공제, 과세표준, 산출세액, 세액공제, 기납부세액 순서로 안내하고 있습니다.

소득세 계산은 수입이 아니라 과세표준에서 시작합니다

가장 많이 헷갈리는 부분이 수입금액과 소득금액입니다. 예를 들어 프리랜서가 1년 동안 4,000만 원을 벌었다고 해서 4,000만 원 전체가 세금 계산 대상은 아닙니다. 일을 하면서 쓴 장비비, 소프트웨어 구독료, 외주비, 사무실 비용 같은 필요경비를 뺀 금액이 먼저 계산됩니다.

간단히 보면 이렇습니다.

• 수입금액: 1년 동안 벌어들인 총액
• 필요경비: 그 수입을 만들기 위해 쓴 비용
• 소득금액: 수입금액에서 필요경비를 뺀 금액
• 과세표준: 소득금액에서 인적공제, 연금보험료공제 등 소득공제를 뺀 금액

근로소득자는 회사가 연말정산 과정에서 근로소득공제와 각종 공제를 반영해 계산합니다. 사업자나 프리랜서는 장부, 단순경비율, 기준경비율 등 상황에 따라 소득금액 계산 방식이 달라질 수 있습니다. 근데 원리는 같습니다. 세율은 총수입이 아니라 과세표준에 적용됩니다.

2026년에 확인할 기본세율은 이렇게 적용됩니다

2026년 7월 기준 국세청 안내의 기본세율은 과세표준 1,400만 원 이하 6%부터 10억 원 초과 45%까지 누진 구조입니다. 여기서 누진세율이란 돈을 많이 벌수록 전체에 무조건 최고세율을 때리는 방식이 아니라, 구간별로 높은 세율이 붙는 구조라고 보면 됩니다.

• 1,400만 원 이하: 6%
• 1,400만 원 초과 5,000만 원 이하: 15%, 누진공제 126만 원
• 5,000만 원 초과 8,800만 원 이하: 24%, 누진공제 576만 원
• 8,800만 원 초과 1억 5,000만 원 이하: 35%, 누진공제 1,544만 원
• 1억 5,000만 원 초과 3억 원 이하: 38%, 누진공제 1,994만 원
• 3억 원 초과 5억 원 이하: 40%, 누진공제 2,594만 원
• 5억 원 초과 10억 원 이하: 42%, 누진공제 3,594만 원
• 10억 원 초과: 45%, 누진공제 6,594만 원

예를 들어 과세표준이 3,000만 원이라면 3,000만 원에 15%를 곱하고 누진공제 126만 원을 빼면 됩니다. 계산하면 450만 원 - 126만 원, 즉 산출세액은 324만 원입니다. 여기에 지방소득세가 보통 소득세의 10%로 붙기 때문에 실제 부담액을 볼 때는 지방세도 같이 생각하는 게 좋습니다.

예시로 보는 소득세계산법

프리랜서 A씨가 1년 수입 5,000만 원, 필요경비 1,500만 원, 소득공제 200만 원, 세액공제 7만 원, 원천징수로 이미 낸 세금 165만 원이 있다고 가정해볼게요. 프리랜서 3.3% 원천징수라고 말할 때 보통 소득세 3%와 지방소득세 0.3%를 합쳐 부르는 경우가 많습니다.

• 수입금액 5,000만 원 - 필요경비 1,500만 원 = 소득금액 3,500만 원
• 소득금액 3,500만 원 - 소득공제 200만 원 = 과세표준 3,300만 원
• 과세표준 3,300만 원 × 15% - 누진공제 126만 원 = 산출세액 369만 원
• 산출세액 369만 원 - 세액공제 7만 원 = 결정세액 362만 원
• 결정세액 362만 원 - 기납부세액 165만 원 = 추가 납부 197만 원

여기서 많은 분들이 “3.3%를 이미 냈으니 끝난 것 아닌가?”라고 생각합니다. 그런데 원천징수는 임시로 먼저 떼어 간 세금에 가깝습니다. 최종 계산 결과보다 많이 냈으면 환급을 받고, 적게 냈으면 추가로 냅니다. 그래서 같은 5,000만 원 수입이라도 경비와 공제 규모에 따라 환급이 나올 수도 있고 추가 납부가 나올 수도 있습니다.

근로소득자와 프리랜서는 보는 포인트가 다릅니다

근로소득자는 매달 급여에서 간이세액표에 따라 세금이 빠지고, 연말정산 때 실제 공제 자료를 반영합니다. 의료비, 교육비, 기부금, 보험료, 신용카드 사용액 등이 여기에 들어갑니다. 월급에서 세금을 냈다고 끝나는 게 아니라, 1년 전체 자료를 맞춰본 뒤 더 냈는지 덜 냈는지 확인하는 흐름입니다.

프리랜서나 개인사업자는 필요경비 관리가 훨씬 중요합니다. 같은 수입 6,000만 원이라도 경비가 1,000만 원인 사람과 3,000만 원인 사람은 과세표준이 크게 달라집니다. 사업 관련 지출 증빙을 잘 챙기는 게 절세의 출발점인 이유도 여기에 있습니다.

또 이자와 배당 같은 금융소득은 연 2,000만 원 기준을 많이 봅니다. 2026년부터는 고배당기업 배당소득에 대한 분리과세 특례도 한시적으로 운영된다고 국세청이 안내했습니다. 이런 항목은 매년 제도가 바뀔 수 있으니 신고 직전 기준을 다시 보는 편이 낫습니다.

계산할 때 자주 놓치는 부분

첫째, 소득공제와 세액공제는 다릅니다. 소득공제는 세율을 곱하기 전 과세표준을 줄이고, 세액공제는 계산된 세금에서 직접 빠집니다. 이름은 비슷하지만 효과가 다르게 나타납니다.

둘째, 지방소득세를 빼먹으면 실제 납부액이 작게 보입니다. 소득세가 100만 원이면 지방소득세가 대략 10만 원 붙는 식으로 생각하면 감을 잡기 쉽습니다.

셋째, 신고 기간도 중요합니다. 종합소득세는 보통 전년도 소득에 대해 다음 해 5월에 신고·납부합니다. 예를 들어 2026년에 번 소득은 일반적으로 2027년 5월 신고 대상입니다.

소득세계산법은 처음엔 복잡해 보여도 순서를 나누면 꽤 단순해집니다. 수입을 먼저 보고, 경비를 빼고, 공제를 반영한 뒤, 세율과 누진공제를 적용합니다. 그다음 이미 낸 세금을 빼면 내가 더 낼지 돌려받을지 윤곽이 나옵니다. 실제 신고 전에는 국세청 홈택스 계산 화면이나 세무 전문가 확인을 같이 활용하면 숫자를 훨씬 안정적으로 볼 수 있습니다. 참고 자료는 국세청 종합소득세 안내(https://www.nts.go.kr/nts/cm/cntnts/cntntsView.do?cntntsId=7666&mi=2224)와 기본세율표 안내(https://www.nts.go.kr/nts/cm/cntnts/cntntsView.do?cntntsId=7675&mi=2238)를 기준으로 확인했습니다.